세무조사 결과 사기나 부정한 행위로 세금을 포탈한 사실이 확인되면 벌금이 부과될 수 있습니다. 단순한 신고 오류나 누락에 대해서는 행정적 제재인 가산세가 부과됩니다.

예를 들어, 개인사업자가 세무조사를 받는 상황이라고 가정해봅시다.

조세 포탈에 따른 처벌 기준은 어떻게 되나요?

세무조사 시 신고 의무 위반에 대해서는 「국세기본법」에 따라 가산세가 부과됩니다. 하지만 사기나 부정한 행위로 조세 포탈(세금을 고의로 빼돌리는 행위)을 한 경우에는 「조세범 처벌법」에 따라 벌금이 부과될 수 있습니다. 이 경우 포탈세액(탈루한 세금 액수)의 2배 이하에 상당하는 벌금에 처해지며, 포탈세액이 5억 원 이상인 경우 등에는 처벌이 강화됩니다.

벌금 부과 가능성을 판단하려면

1. 부정행위 개입 여부: 부정가산세 40% 적용 여부 확인 및 대응
2. 포탈세액 기준: 3억 원 이상 및 신고세액의 30% 이상 여부에 따른 처벌 강화 판단