세무조사 결과 추가 세액이 발생하면 과소신고가산세와 납부지연가산세가 함께 부과됩니다. 이는 당초 신고와 납부 의무를 위반한 것에 대한 행정적 제재 성격을 가집니다.

소득을 적게 신고하여 1,000만 원의 세금을 추가로 납부해야 하는 경우의 예시입니다.

가산세가 부과되는 법적 기준은 무엇인가요?

「국세기본법」에 따르면 정부는 세법에서 규정한 의무를 위반한 자에게 가산세를 부과할 수 있습니다. 가산세는 해당 의무가 규정된 국세의 세목으로 하며, 납부할 세액에 가산하거나 환급받을 세액에서 공제하는 방식으로 부과합니다. 다만, 가산세 부과 원인이 기한 연장 사유에 해당하거나 납세자가 의무를 이행하지 못한 정당한 사유가 인정되면 가산세를 면제합니다.

가산세 부과 대상 여부를 확인하려면

1. 부정행위 여부 점검: 신고 과정에서 장부 거짓 작성 등 부정행위가 포함되었는지 확인합니다. 부정행위 여부에 따라 과소신고가산세율이 10%에서 40%로 상향될 수 있습니다.
2. 납부 지연 기간 확인: 법정납부기한 다음 날부터 실제 납부일까지의 기간을 확인합니다. 미납 세액에 대해 기간에 따른 이자 성격의 가산세가 일 단위로 계산됩니다.
3. 정당한 사유 검토: 세법상 의무를 이행하지 못한 정당한 사유가 있는지 검토합니다. 인정 시 가산세 면제가 가능하므로 관련 증빙 자료를 준비합니다.