인건비는 부가가치세 매입세액 공제 대상이 아니지만, 종합소득세에서는 필요경비로 인정받을 수 있습니다. 반면 기타비용은 적격증빙을 갖추었다면 두 세목 모두에서 공제 및 비용 처리가 가능합니다.

매입세액 공제와 필요경비 산입 기준은 어떻게 되나요?

「부가가치세법」에 따라 사업과 관련하여 발생한 매입세액은 매출세액에서 공제합니다. 인건비는 부가가치세가 과세되는 재화나 용역의 공급이 아니므로 공제 대상에서 제외됩니다.

「소득세법」은 사업소득 금액을 계산할 때 총수입금액에 대응하는 비용을 필요경비로 인정합니다. 이때 부가가치세 신고 시 매입세액으로 공제받은 금액은 종합소득세 필요경비에 산입할 수 없습니다. 반대로 매입세액 공제를 받지 못한 금액은 종합소득세 신고 시 필요경비로 처리하여 소득을 줄일 수 있습니다.

비용 처리 인정 여부를 확인하려면

• 원천세 신고 여부: 인건비를 필요경비로 인정받으려면 원천징수영수증과 지급명세서 제출 등 관련 신고를 완료했는지 확인합니다.
• 중복 산입 점검: 부가가치세 신고 시 매입세액으로 공제받은 금액이 종합소득세 필요경비에 중복으로 포함되지 않았는지 점검합니다.
• 적격증빙 수취: 임차료나 소모품비 등 기타비용에 대해 세금계산서나 신용카드 매출전표 등 증빙 서류를 제대로 갖추었는지 확인합니다.