증여세는 주택 가액에서 채무액을 뺀 금액에 부과되며 성인 자녀는 5천만 원을 공제받습니다. 취득세는 채무액 부분에 유상취득 세율(1~3%)이, 나머지 부분에 무상취득 세율(3.5%)이 각각 적용됩니다.

부담부증여 세액 산정을 위한 과세표준은 어떻게 되나요?

증여세 과세가액(세금 부과 기준 금액)은 증여재산가액에서 수증자가 인수한 채무액(빌린 돈이나 빚)을 뺀 금액으로 산정합니다. 취득세는 채무액 상당의 유상 취득 부분과 그 외의 무상 취득 부분으로 나누어 세율을 적용합니다.

세금 계산과 신고는 어떤 순서로 진행하나요?

1. 증여재산가액에서 인수한 채무액을 차감하여 증여세 과세가액을 산출
2. 성인 자녀는 5천만 원, 미성년 자녀는 2천만 원의 증여재산 공제를 적용
3. 채무액 부분은 1~3%의 유상 세율을, 나머지 부분은 3.5%의 무상 세율을 적용
4. 증여일이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내에 증여세와 취득세를 신고

취득세 중과세를 적용받지 않으려면 무엇을 점검해야 하나요?

• 조정대상지역 여부: 조정대상지역 내 주택을 무상 취득하면 최대 12%의 세율이 적용될 수 있으므로 확인
• 증여자의 주택 수: 1세대 1주택자가 소유한 주택을 직계존비속이 무상 취득하면 중과세에서 제외되므로 점검