상가 임대 시 임대료의 10%를 부가가치세로 납부하며 주택 임대는 면세됩니다. 종합소득세는 주택 임대 수입이 2,000만 원 이하이면 14% 분리과세와 종합과세 중 선택할 수 있습니다. 2,000만 원을 초과하면 종합과세됩니다.

임대 대상이 상가인지 주택인지에 따라 부가가치세 과세 여부가 결정됩니다. 주택 임대소득은 연간 수입금액(사업으로 벌어들인 총금액)이 2,000만 원을 초과하는지 여부에 따라 종합과세 또는 분리과세 적용 방식이 달라집니다.

부가가치세와 종합소득세 산출 방법은 어떻게 되나요?

부가가치세 계산

1. 상가나 업무용 오피스텔 임대 시 임대료의 10%를 세액으로 산출
2. 임대보증금에 정기예금 이자율 3.1%를 곱하여 간주임대료를 계산
3. 간주임대료의 10%를 부가가치세로 합산하여 납부

종합소득세 계산

1. 연간 주택 임대 수입금액이 2,000만 원 이하인 경우 14% 분리과세와 종합과세 중 유리한 방식을 선택
2. 분리과세 선택 시 임대주택 등록 여부에 따라 필요경비 60% 또는 50%를 차감
3. 등록 여부에 따른 기본공제 400만 원 또는 200만 원을 추가로 차감하여 과세표준을 산출
4. 산출된 과세표준에 14% 세율을 적용하여 세액을 계산

분리과세 공제 혜택을 적용받으려면?

1. 기본공제 적용 여부: 주택 임대 외의 종합소득금액이 2,000만 원을 초과하는지 확인하여 세액 산정
2. 간주임대료 계산: 상가 임대 시 보증금에 대해 연 3.1%의 이자율을 반영하여 부가가치세 신고