개인 투자자의 토큰 스왑을 포함한 가상자산 소득 과세는 2027년 1월 1일로 유예되었습니다. 따라서 2026년 12월 31일까지 발생하는 매매 및 교환 손익에 대해서는 소득세를 신고하거나 납부할 의무가 없습니다.

가상자산 과세 유예 기간과 적용 시점은 어떻게 되나요?

당초 2025년 시행 예정이었던 가상자산 소득 과세는 「소득세법」 개정에 따라 2027년 1월 1일 이후 발생하는 소득부터 적용됩니다. 2026년까지는 가상자산 거래로 인한 이익에 대해 세금이 부과되지 않습니다.

가상자산 소득의 계산 방식과 신고 시기는 어떻게 되나요?

과세가 시행되는 2027년 이후부터는 다음의 절차에 따라 손익을 계산하고 신고해야 합니다.

1. 손익 계산: 토큰 스왑 시점의 시가를 양도가액으로 보고, 기존 토큰의 취득가액과 부대비용을 차감하여 산출합니다.
2. 연간 손익 통산: 1월 1일부터 12월 31일까지 발생한 전체 가상자산 소득과 손실을 합산합니다.
3. 종합소득세 신고: 소득이 발생한 다음 해 5월 신고 기간에 주소지 관할 세무서나 국세청 홈택스를 통해 신고합니다.

해외 거래소 이용 시 신고 대상 여부를 확인하려면

• 해외 가상자산 거래소나 개인 지갑에 보유한 자산의 매월 말일 잔액 합계액이 5억 원을 초과하는지 점검합니다.
• 소득세 과세 유예와 별개로 매년 6월에 해외금융계좌 신고 의무가 발생할 수 있으므로 보유 잔액을 확인합니다.