실제 거래가 거래처의 폐업일 이전에 이루어졌다면 매입세액 공제를 받을 수 있습니다. 하지만 폐업일 이후에 이루어진 거래에 대해 발급받은 세금계산서는 매입세액 공제 대상에서 제외됩니다.

거래 시점에 따른 매입세액 공제 가능 여부는 다음과 같습니다.

폐업 사업자와의 거래 시 매입세액 공제 기준은 무엇인가요?

「부가가치세법」에 따라 사업자는 등록된 사업자로부터 세금계산서를 발급받아야 매입세액을 공제받을 수 있습니다. 폐업한 사업자는 사업자 자격을 상실하여 적법한 세금계산서를 발급할 수 없으므로, 폐업일 이후 거래분은 공제 대상에서 제외됩니다. 다만, 실제 공급이 폐업일 이전에 완료되었음을 입증할 수 있다면 예외적으로 공제가 가능합니다.

매입세액 공제 대상 여부를 확인하려면

1. 사업자등록 상태 조회: 국세청 홈택스를 통해 거래처의 정확한 폐업 일자를 확인합니다.
2. 거래 증빙 점검: 물품 인수증이나 대금 지급 증빙을 통해 실제 거래가 폐업일 이전에 완료되었는지 확인합니다.