상품이 반품되면 판매액을 반드시 수정해야 합니다. 반품된 금액은 부가가치세 과세표준에서 제외하며, 소득세나 법인세 계산 시에도 매출액에서 차감하여 처리하는 것이 원칙입니다.

수정세금계산서 발급과 매출액 차감 절차는 어떻게 되나요?

1. 수정세금계산서를 발급하세요.
2. 재화가 환입된 날을 작성일로 지정합니다.
3. 공급가액에 음(-)의 표시를 하여 발급합니다.
4. 부가가치세 신고 시 해당 가액을 과세표준에서 제외합니다.
5. 소득세 또는 법인세 신고 시 환입 가액을 총수입금액이나 수익에서 차감합니다.

반품 가액의 세무 처리 적정성을 확인하려면

• 작성일 일치 여부: 수정세금계산서의 작성일이 실제 재화가 환입된 날짜와 일치하는지 확인합니다.
• 계정 분류 적정성: 결산 장부상 매출에누리와 환입 가액이 세무상 총수입금액 제외 항목으로 분류되었는지 점검합니다.