해외구매대행 사업자는 고객이 결제한 총액이 아닌, 물품 구입비와 배송비 등 실비를 제외한 순수 대행 수수료를 매출액으로 신고합니다. 이를 위해서는 업종코드 525105 설정과 재고 미보유 등 구매대행의 실질적 요건을 반드시 갖추어야 합니다.

구매대행업 인정 요건은 무엇인가요?

구매대행업으로 인정받으려면 「부가가치세법」상 용역의 공급 요건을 충족해야 합니다.

• 재고 미보유: 사업자가 직접 재고를 보유하지 않아야 합니다.
• 통관 주체: 수입 시 소비자의 개인통관고유부호로 통관이 이루어져야 합니다.
• 실질 유지: 구매를 대행하는 서비스의 실질적 형태를 유지해야 합니다.

수수료 매출 산출 및 신고 단계는 어떻게 되나요?

1. 수수료 계산: 고객 결제액에서 해외 물품 구입가, 배송비, 관세 등 실비를 차감합니다.
2. 내역서 작성: 주문번호와 수수료 등이 기재된 구매대행 매출산출 내역서를 작성합니다.
3. 과세표준 신고: 산출된 수수료를 과세표준으로 하여 부가가치세를 신고합니다.
4. 간이과세자 적용: 간이과세자는 수수료 매출액에 부가가치율 15%와 세율 10%를 적용해 세액을 산출합니다.

소명 자료와 증빙 서류를 점검하려면

• 매출산출 내역서: 국세청의 매출 소명 요청에 대비하여 내역서를 작성하고 보관합니다.
• 실비 증빙 자료: 매출에서 제외한 실비를 증빙할 수 있도록 카드 결제 내역과 배송비 영수증을 수집합니다.
• 업종코드 확인: 홈택스 사업자등록 사항에서 주업종코드가 해외직구대행업(525105)인지 확인합니다.