혼인 증여재산 공제를 받은 1억 원은 증여자가 증여 후 10년 이내에 사망할 경우 상속세 과세가액에 합산됩니다. 이로 인해 상속세 과세표준이 높아져 전체 상속세 부담이 증가할 수 있습니다.

혼인 증여재산의 합산 기준은 무엇인가요?

상속개시일(상속이 시작되는 날) 전 10년 이내에 상속인에게 증여한 재산가액은 상속세 과세가액에 가산(더함)합니다. 「상속세 및 증여세법」에 따르면 혼인 증여재산 공제를 적용받은 금액은 상속세 합산 배제(제외) 대상에 포함되지 않습니다. 따라서 증여 시점에 세금을 면제받았더라도 상속 시점에는 합산 과세 대상이 됩니다.

상속세 계산 시 증여재산 처리 방법은 어떻게 되나요?

1. 상속개시일로부터 소급하여 10년 이내에 증여한 혼인 증여재산 확인
2. 해당 증여재산을 증여 당시의 가액으로 상속세 과세가액에 합산
3. 합산된 과세가액을 기준으로 상속세 과세표준과 산출세액 계산
4. 증여 당시 납부한 세액이 없는 경우 상속세액 공제 미적용

상속세 부담을 판단하려면

• 상속세 과세표준 영향: 증여 후 10년 이내 사망 시 혼인 공제 자금이 상속세 과세표준을 높일 수 있음을 고려
• 최종 세액 점검: 혼인 공제로 증여세를 내지 않았다면 상속세 계산 시 기납부 세액 공제 불가