금융재산 상속공제에서 2억 원은 상속세 과세가액에서 차감할 수 있는 최대 한도액입니다. 순금융재산가액에 일정 비율을 곱하여 산출한 금액이 이 한도를 넘으면 2억 원까지만 공제합니다.

금융재산 상속공제의 산정 기준과 대상은 무엇인가요?

「상속세 및 증여세법」에 따라 거주자의 사망으로 상속이 개시된 경우 적용합니다. 상속재산 중 금융재산가액에서 금융채무(금융기관에 진 빚)를 뺀 순금융재산가액을 기준으로 공제액을 결정합니다.

금융회사등이 취급하는 예금, 적금, 주식, 채권, 보험금, 금전신탁재산(금융사에 맡겨 관리하는 자산) 등이 공제 대상에 포함됩니다.

금융재산 상속공제를 적용받기 위해 신고서를 제출하려면 무엇을 확인해야 하나요?

1. 최대주주 주식 제외: 최대주주 또는 최대출자자가 보유한 주식은 공제 대상에서 제외되므로 지분 보유 현황 점검
2. 기한 내 자진 신고: 상속세 신고기한까지 신고하지 않은 타인 명의 금융재산은 공제받을 수 없으므로 기한 내 신고
3. 신고서 제출: 공제를 적용받으려면 상속세 과세표준 신고 시 금융재산상속공제신고서를 관할 세무서장에게 제출