상속세율은 과세표준 금액에 따라 10%에서 50%까지 5단계 초과누진세율을 적용합니다. 배우자가 상속을 받는 경우 실제 상속받은 금액이 5억 원 미만이더라도 최소 5억 원의 배우자 상속공제를 받을 수 있습니다.
상속・증여세
상속세 과세표준별 적용 세율은 어떻게 되나요?
「상속세 및 증여세법」에 따라 상속세는 과세표준(세금을 매기는 기준 금액) 금액에 따라 10%에서 50%까지의 세율을 적용합니다. 배우자가 상속을 받는 경우에는 실제 상속받은 금액을 과세가액에서 공제하며, 실제 상속받은 금액이 없거나 5억 원 미만이라도 최소 5억 원을 공제받을 수 있습니다.
| 과세표준 구간 | 세율 및 계산 방법 |
|---|---|
| 1억 원 이하 | 10% |
| 1억 원 초과 5억 원 이하 | 1천만 원 + (1억 원 초과액의 20%) |
| 5억 원 초과 10억 원 이하 | 9천만 원 + (5억 원 초과액의 30%) |
| 10억 원 초과 30억 원 이하 | 2억 4천만 원 + (10억 원 초과액의 40%) |
| 30억 원 초과 | 10억 4천만 원 + (30억 원 초과액의 50%) |
상속세 신고 및 납부 절차는 어떻게 되나요?
- 상속개시일이 속하는 달의 말일부터 6개월 이내에 신고서 준비
- 관할 세무서장에게 과세표준 신고
- 산출된 세액을 기한 내에 납부
- 피상속인이나 상속인이 외국에 주소를 둔 경우 신고 기한 9개월 적용
배우자 상속공제를 적용받으려면
- 공제 요건 확인: 배우자가 실제 상속받은 금액이 없거나 5억 원 미만인 경우에도 최소 5억 원 공제 가능 여부 확인
- 공제 한도 점검: 배우자 상속공제 최대 한도인 30억 원 초과 여부 점검
이준호 세무사 검증세무법인 에스브이
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