농지 가액이 낮다면 5년간 최대 1억 원의 세액을 감면받는 증여가 유리할 수 있습니다. 가액이 높고 장기 자경 요건을 충족한다면 30억 원 한도로 재산가액을 공제하는 상속이 절세 면에서 더 유리합니다.
상속・증여세
농지를 물려주는 시점과 부모·자녀의 영농(농사) 요건 충족 여부에 따라 혜택을 선택할 수 있습니다. 「조세특례제한법」과 「상속세 및 증여세법」에 따라 각각 다른 기준이 적용됩니다.
| 비교기준 | 영농자녀 증여세 감면 | 영농상속공제 |
|---|---|---|
| 법적 근거 | 「조세특례제한법」 | 「상속세 및 증여세법」 |
| 부모 자경 요건 | 증여일 소급 3년 이상 계속 직접 영농 | 상속개시일 8년 전부터 계속 직접 영농 |
| 자녀 영농 요건 | 증여세 신고기한까지 직접 영농 종사 | 상속개시일 2년 전부터 계속 직접 영농 종사 |
| 혜택 한도 | 5년간 증여세액 최대 1억 원 감면 | 영농상속 재산가액 최대 30억 원 공제 |
| 사후관리 | 증여 후 5년 이내 양도·이영농 금지 | 상속 후 5년 이내 처분·이영농 금지 |
농지 승계 방식을 검토하려면 무엇을 확인해야 하나요?
- 증여세 감면 검토: 부모 자경 기간이 3년 이상 8년 미만이라 상속공제 요건에 미달하는 경우
- 증여 방식 고려: 자녀가 상속 2년 전부터 영농에 종사하지 않아 공제 적용이 어려운 경우
- 상속세 부담 낮추기: 증여세 감면 농지를 추후 상속재산 가액 합산에서 제외하는 전략 활용
김동현 회계사 검증택스앤톡 세무회계 사무소
관련 질문을 확인해 보세요
자경농민이 농지를 증여받을 때 세액 감면을 받기 위한 증여자와 수증자의 요건은 무엇인가요?
영농상속공제를 통해 최대 30억 원의 공제를 받으려면 피상속인이 얼마나 오랫동안 자경해야 하나요?
농지를 증여받아 세액 감면을 받은 후 해당 농지를 매도하거나 직접 경작하지 않으면 감면받은 세금을 다시 내야 하나요?
AI를 활용한 답변으로 확인 후 활용해 주세요