단독주택 평가액이 증여재산 공제액보다 낮으면 증여세 과세표준이 0원이 되어 납부할 증여세가 발생하지 않습니다. 증여세 과세표준이 50만 원 미만인 경우에도 과세최저한 규정에 따라 세금을 부과하지 않습니다.

증여세 과세표준의 산출 구조는 어떻게 되나요?

증여세 과세표준은 증여재산가액에서 수증자가 인수한 채무액을 뺀 과세가액을 먼저 산출합니다. 「상속세 및 증여세법」에 따라 과세가액에서 증여재산 공제액을 차감하여 계산합니다.

주택 가액 평가와 공제액 적용은 어떻게 하나요?

1. 주택 가액 평가. 증여일 현재 시가를 원칙으로 하되 산정이 어려우면 개별주택가격을 적용
2. 수증자별 공제 한도 확인. 배우자 6억 원, 직계존속 5천만 원(미성년자 2천만 원), 직계비속 5천만 원, 기타 친족 1천만 원 적용
3. 과세표준 산출. 주택 평가액에서 공제액을 뺀 금액이 50만 원 미만인지 확인

증여세 면제 여부를 판단하려면

• 과거 증여 내역 확인: 증여재산 공제는 10년 이내에 공제받은 금액을 합산하여 적용하므로 과거 증여 내역을 확인
• 매매사례가액 존재 여부 점검: 단독주택은 시가 산정이 어려울 때만 개별주택가격을 적용할 수 있으므로 매매사례가액 존재 여부를 점검