사망한 피상속인이 국내 거주자라면 미국 내 재산을 포함한 전 세계 모든 상속재산에 대해 국내 신고 의무가 있습니다. 피상속인이 비거주자라면 국내에 있는 상속재산에 대해서만 신고 의무가 발생합니다.

예를 들어, 미국에 거주하던 부모님이 미국 소재 주택을 자녀에게 상속하는 상황이라고 가정해봅시다.

피상속인의 거주자 여부에 따른 과세 범위는 어떻게 되나요?

상속세는 피상속인(재산을 물려주는 사망자)의 거주자 여부에 따라 과세 대상 자산의 범위가 결정됩니다. 피상속인이 거주자인 경우에는 국내외 모든 상속재산에 대하여 상속세가 발생합니다. 다만 피상속인이 비거주자인 경우에는 국내에 있는 상속재산에 대해서만 세금이 발생하므로 해외 재산은 과세 대상에서 제외됩니다.

상속세 신고 기한과 세액공제를 적용받으려면

• 신고 기한 확인: 피상속인이나 상속인이 외국에 주소를 둔 경우 상속개시일이 속하는 달의 말일부터 9개월 이내에 신고
• 세액공제 점검: 미국 현지에서 납부한 상속세를 국내 종합소득 산출세액에서 공제받을 수 있는지 확인