배우자와 직계비속이 모두 있는 경우 일괄공제 5억 원과 배우자 상속공제 최소 5억 원을 합산하여 최소 10억 원을 공제받을 수 있습니다. 상속재산 가액이 10억 원 이하인 경우에는 일반적으로 상속세가 발생하지 않습니다.

상속공제 방식은 어떻게 선택하나요?

거주자(국내에 주소를 둔 사람)의 사망으로 상속이 개시되면 기초공제와 인적공제(가족 구성원에 따른 공제)를 합산한 금액을 계산합니다. 해당 합계액과 「상속세 및 증여세법」에 따른 일괄공제 5억 원 중 유리한 쪽을 선택합니다. 배우자와 자녀가 있는 일반적인 상황에서는 일괄공제 5억 원을 적용하는 것이 유리합니다.

상속세 공제액 산출 단계는 어떻게 되나요?

1. 기초공제 2억 원과 자녀 1명당 5천만 원 등 인적공제 합계액 계산
2. 위 합계액과 일괄공제액 5억 원 중 더 큰 금액을 선택하여 적용
3. 배우자가 실제 상속받은 금액을 확인하여 배우자 상속공제액 결정
4. 실제 상속액이 없거나 5억 원 미만인 경우에도 최소 5억 원을 배우자 공제로 합산
5. 선택한 일괄공제액과 배우자 상속공제액을 더해 총 공제액 산출

상속세 공제 후 세액을 신고하려면

1. 실제 상속 가액 점검: 배우자가 실제 상속받은 금액이 많다면 법정상속분 등을 한도로 최대 30억 원까지 공제받을 수 있으므로 실제 상속 가액을 점검
2. 상속세 신고: 상속재산 가액이 10억 원을 초과하는 경우에는 공제 후 과세표준이 발생할 수 있으므로 신고 기한 내에 상속세를 신고