배우자 없이 자녀만 상속받는 경우 상속세는 최소 5억 원의 일괄공제를 적용하여 계산합니다. 유류분은 각 자녀가 받을 법정상속분의 2분의 1을 기준으로 산정합니다.

상속세 일괄공제와 유류분 기초재산은 어떻게 판단하나요?

거주자의 사망으로 상속이 개시되면 기초공제와 인적공제를 합산하여 공제합니다. 다만 자녀만 상속받는 경우 합산액과 5억 원 중 큰 금액을 선택하여 공제받을 수 있습니다(「상속세 및 증여세법」). 이때 유류분은 상속개시 당시의 재산 가액(물건의 가치)에 증여재산을 더하고 채무 전액을 공제하여 산정한 기초재산을 기준으로 합니다(「민법」).

상속세액과 유류분 권리액은 어떻게 산출하나요?

상속세 계산 절차

1. 상속재산 가액에서 일괄공제 5억 원을 차감하여 과세표준을 구
2. 과세표준 구간에 따라 아래의 세율을 적용
3. 산출된 금액에서 구간별 누진공제액을 차감하여 납부세액을 확정

유류분 계산 절차

1. 확정된 기초재산을 자녀 수로 나누어 각자의 법정상속분을 계산
2. 법정상속분에 2분의 1을 곱하여 개별 유류분 권리액을 산출

상속세 공제액과 유류분 기초재산을 확정하려면

• 공제 방식 선택: 기초공제와 인적공제의 합계액이 5억 원을 초과하는지 확인하여 유리한 방식 선택
• 기초재산 확정: 유류분 산정 시 가산할 증여재산과 공제할 채무액을 점검하여 확정