보험금 과세는 보험료 납부자와 수익자의 관계에 따라 결정되며, 피상속인이 보험료를 납부했다면 상속세가, 납부자와 수령인이 다르면 증여세가 부과됩니다.

보험금 상속재산 간주 및 증여세 구조는 어떻게 되나요?

피상속인(사망하여 재산을 남긴 사람)이 실질적으로 보험료를 납부한 보험금은 상속재산으로 봅니다. 보험금 수령인과 보험료 납부자가 다른 경우에는 증여세가 부과되며, 보험사고가 발생한 날을 증여일로 보아 재산가액을 산정합니다. 수령인이 보험료 일부를 직접 납부했다면 해당 비율만큼 증여재산에서 제외합니다. 상속세가 부과되는 보험금에는 증여세를 중복하여 부과하지 않습니다.

보험금 과세 제외 대상을 판단하려면

• 보험료 납부 내역: 수령인이 직접 납부한 비율만큼 증여재산에서 제외되므로 확인
• 적용 세목 점검: 보험료 납부 주체와 수익자 관계를 대조하여 점검