부동산 20억 원 상속 시 배우자 상속공제와 일괄공제 5억 원을 결합하여 절세할 수 있습니다. 배우자가 실제 상속받는 금액이 법정상속분 범위 내에서 많을수록 공제액이 커집니다. 이를 인정받으려면 정해진 기한 내에 실제 재산 분할과 등기를 완료해야 합니다.

배우자 상속공제의 적용 한도와 최소 기준은 어떻게 되나요?

거주자의 사망으로 배우자가 실제 상속을 받는 경우 배우자 상속공제를 적용합니다. 「상속세 및 증여세법」에 따라 배우자가 실제 상속받은 금액을 공제합니다. 공제 한도는 배우자의 민법상 법정상속분과 30억 원 중 적은 금액입니다. 배우자가 실제 상속받은 금액이 없거나 5억 원 미만인 경우에도 최소 5억 원은 공제됩니다.

분할 상속을 통한 절세 실행 단계는 무엇인가요?

1. 배우자의 법정상속분과 실제 분할할 부동산 가액을 비교하여 공제 한도를 확인
2. 상속세 과세표준 신고기한 내에 상속세를 신고
3. 신고기한 다음 날부터 9개월이 되는 날까지 배우자의 상속재산을 실제로 분할
4. 부동산 등 등기가 필요한 재산은 분할 기한 내에 해당 절차를 모두 마침
5. 실제 분할한 사실을 관할 세무서장에게 신고

배우자 상속공제 혜택을 확정하려면 무엇을 점검해야 하나요?

• 분할 및 등기 기한: 상속세 신고기한 다음 날부터 9개월 이내에 실제 재산 분할과 등기를 완료
• 공제 여부 판단: 배우자 실제 상속액이 5억 원 미만이라도 최소 5억 원 공제가 가능하므로 일괄공제 5억 원과 합산하여 총 10억 원 공제 가능 여부 확인