부모로부터 부동산을 증여받은 자녀는 원칙적으로 증여세 신고 및 납부 의무가 있습니다. 증여재산 공제 한도 내의 증여라면 납부할 세액이 발생하지 않을 수 있으나 신고 의무는 존재합니다.
상속・증여세
예를 들어, 성인 자녀가 부모로부터 부동산을 증여받는다고 가정해봅시다.
| 사례 | 적용 여부 |
|---|---|
| 성인 자녀가 10년 내 증여받은 적 없이 5천만 원 이하의 부동산을 증여받은 경우 | 납부 세액 없음 |
| 성인 자녀가 10년 내 증여받은 적 없이 2억 원의 부동산을 증여받은 경우 | 납부 세액 발생 |
증여세 납부 의무와 공제 기준은 어떻게 되나요?
「상속세 및 증여세법」에 따라 증여를 받은 수증자(재산을 받은 사람)는 증여세를 납부할 의무가 있습니다. 다만 거주자인 자녀가 직계존속(부모나 조부모 등)으로부터 증여를 받을 때는 일정 금액을 과세가액에서 공제합니다. 이 경우 성년인 자녀는 10년간 합산하여 5천만 원까지 증여재산 공제를 받을 수 있습니다.
증여세 신고 세액을 공제받으려면
- 기한 내 신고: 증여받은 달의 말일부터 3개월 이내에 신고하여 산출세액의 3% 세액공제 적용
- 추가 공제 확인: 혼인·출산 시 1억 원의 추가 공제 적용 가능 여부 점검
김동현 회계사 검증택스앤톡 세무회계 사무소
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