상속세와 증여세는 10%에서 50%까지의 동일한 5단계 누진세율을 적용합니다. 상속 시에는 최소 5억 원에서 10억 원 이상의 공제가 적용되나, 증여 시에는 성인 자녀 기준 10년 동안 5,000만 원까지만 기본적으로 공제됩니다.
상속・증여세
상속세와 증여세의 공제 혜택과 과세 방식은 어떻게 다른가요?
상속세와 증여세는 재산의 무상 이전이라는 공통점이 있습니다. 다만 세금 부과 기준과 공제 금액 범위에서 차이가 발생합니다. 피상속인의 재산 전체를 기준으로 세액을 산출하는 상속세와 달리, 증여세는 수증자가 받은 재산별로 계산을 진행합니다.
| 비교 기준 | 상속세 | 증여세 |
|---|---|---|
| 법적 근거 | 「상속세 및 증여세법」 | 「상속세 및 증여세법」 |
| 과세 방식 | 피상속인의 재산 전체를 기준으로 계산 | 수증자가 받은 재산별로 계산 |
| 적용 세율 | 10% ~ 50%의 5단계 누진세율 | 상속세 세율을 동일하게 적용 |
| 기본 공제액 | 일괄공제 적용 시 최소 5억 원 | 성인 자녀 기준 10년간 5,000만 원 |
| 추가 공제 | 5억 원에서 최대 30억 원의 배우자 공제 | 혼인 또는 출산 시 1억 원 추가 공제 |
상속과 증여 중 유리한 세금 혜택을 선택하려면
- 가족 관계 고려: 배우자 생존 시 최소 10억 원까지 상속세가 면제되므로 관계 확인
- 추가 공제 요건 확인: 혼인이나 출산 시 1억 원 추가 공제 가능 여부 점검
- 장기적 분산 증여 검토: 10년마다 복원되는 증여세 공제 한도 활용
조혜진 세무사 검증세무법인 에스브이
관련 질문을 확인해 보세요
배우자에게 상속하거나 증여할 때 적용되는 공제 한도는 얼마인가요?
미성년 자녀에게 증여할 경우의 공제 한도는 성인 자녀와 어떻게 다른가요?
상속받기 전 미리 증여받은 재산이 있다면 상속세 계산 시 어떻게 포함되나요?
AI를 활용한 답변으로 확인 후 활용해 주세요