증여재산 공제 한도에 따라 증여세 신고 의무가 결정됩니다. 부모님이 보증금을 대신 지불하면 원칙적으로 증여세 신고 대상입니다. 다만 증여재산 공제 한도인 성인 자녀 5천만 원 또는 미성년 자녀 2천만 원 이하인 경우에는 신고하지 않아도 됩니다.

예를 들어 성인 자녀가 부모님으로부터 보증금을 지원받는다고 가정해봅시다.

증여재산 공제 기준은 어떻게 되나요?

「상속세 및 증여세법」에 따르면 타인에게 무상으로 재산을 이전하는 행위는 증여세 과세 대상입니다. 거주자(국내에 주소를 둔 개인)인 자녀가 부모로부터 증여를 받을 때는 10년 동안 합산하여 일정 금액을 공제받을 수 있습니다. 이 경우 보증금이 성인 자녀 기준 5천만 원 또는 미성년 자녀 기준 2천만 원을 초과할 때만 신고 의무가 발생합니다.

증여세 신고 의무를 판단하려면

1. 공제 한도 잔액 점검: 10년 이내에 부모님으로부터 다른 재산을 증여받은 사실이 있는지 확인
2. 증여세 부과 여부 판단: 보증금을 빌린 것으로 처리할 경우 연간 무상 대출 이익이 1천만 원 이상인지 확인
3. 증여세 신고: 납부 의무가 있다면 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내에 관할 세무서에 진행