부모님 사망 5년 전 증여재산은 수증자가 상속인인지 여부와 관계없이 모두 상속세 과세가액에 포함됩니다. 상속인은 사망 전 10년, 상속인 외의 자는 사망 전 5년 이내 증여분이 합산 대상이기 때문입니다.

예를 들어, 부모님이 사망 5년 전에 재산을 증여했다고 가정해봅시다.

사전증여재산의 상속세 합산 기준은 어떻게 되나요?

상속세 과세가액은 상속재산 가액에 상속개시일(상속이 시작된 날) 전 일정 기간 이내에 증여한 재산가액을 더하여 계산합니다. 「상속세 및 증여세법」에 따르면 상속인에게 증여한 재산은 10년 이내 분을 합산합니다. 상속인이 아닌 자에게 증여한 재산은 5년 이내 분을 합산합니다. 이 경우 이미 납부한 증여세액은 상속세 산출세액에서 공제하여 이중과세를 조정합니다.

기납부 증여세액 공제 내역을 점검하려면

1. 수증자 지위 확인: 수증자가 상속인인지 또는 상속인 외의 자인지에 따라 합산 기간이 10년 또는 5년으로 구분되므로 확인
2. 증여세 신고 및 납부 내역 점검: 과거 증여 시 납부한 증여세액은 상속세에서 공제받을 수 있으므로 국세청 홈택스 등에서 확인