비상장회사 주식 증여 시 증여세는 어떻게 계산하나요?

Q: 비상장회사 주식 증여 시 증여세는 어떻게 계산하나요?

비상장주식 가액을 평가하여 증여재산가액을 산정하고 증여재산공제를 차감한 과세표준에 10~50%의 세율을 적용하여 계산합니다.

비상장주식 가액을 평가하여 증여재산가액을 산정하고 증여재산공제를 차감한 과세표준에 10~50%의 세율을 적용하여 계산합니다.

비상장주식 보충적 평가방법은 어떻게 판단하나요?

증여세 부과 대상 재산 가액은 증여일 현재 시가(거래되는 실제 가격)를 따르는 것이 원칙입니다. 「상속세 및 증여세법」 다만 시가를 산정하기 어려운 비상장주식은 보충적 평가방법으로 가액을 결정합니다. 이 경우 일반 법인은 순손익가치(수익성 기준 가치)와 순자산가치(보유 재산 기준 가치)를 3 대 2 비율로 가중평균하며, 부동산과다보유법인은 2 대 3 비율을 적용합니다. 「상속세 및 증여세법 시행령」

증여세 과세표준과 세율은 어떻게 되나요?

증여재산가액을 산정합니다. 최대주주 주식은 평가액의 20%를 가산
과세표준을 계산합니다. 증여재산가액에서 배우자(6억 원), 직계존속(5,000만 원, 미성년 2,000만 원), 직계비속(5,000만 원), 기타친족(1,000만 원) 공제액을 차감
산출세액을 계산합니다. 과세표준에 해당하는 세율을 적용

과세표준	세율	계산 방법
1억 원 이하	10%	과세표준 × 10%
1억 원 초과 5억 원 이하	20%	1,000만 원 + (1억 원 초과액 × 20%)
5억 원 초과 10억 원 이하	30%	9,000만 원 + (5억 원 초과액 × 30%)
10억 원 초과 30억 원 이하	40%	2억 4,000만 원 + (10억 원 초과액 × 40%)
30억 원 초과	50%	10억 4,000만 원 + (30억 원 초과액 × 50%)

증여재산공제 한도를 판단하려면

공제 한도 적용 여부: 증여 전 10년 이내에 동일인으로부터 공제받은 금액을 합산하여 판단
기업 유형 확인: 중소기업 주식은 최대주주 할증 대상에서 제외되므로 해당 여부를 확인