보험료 납부자와 보험금 수령인이 다르면 원칙적으로 증여세가 과세됩니다. 다만 수령인이 등록 장애인인 경우 연간 4,000만 원까지는 증여세가 비과세됩니다.

예를 들어, 부모님이 보험료를 납부한 보험금을 자녀가 수령한다고 가정해봅시다.

장애인 보험금 비과세 요건은 어떻게 되나요?

「상속세 및 증여세법」에서는 보험금 수령인과 납부자가 다를 때 보험사고(보험금 지급 사유가 되는 사고) 발생일을 증여일(재산을 준 날로 보는 시점)로 봅니다. 다만 수령인이 등록 장애인이라면 대통령령으로 정하는 보험금에 대해서는 증여세를 부과하지 않습니다. 이 경우 비과세 혜택은 장애인 1인을 기준으로 연간 4,000만 원 한도 내에서 적용합니다.

보험금 증여세를 신고하려면

• 등록 장애인 여부 및 수령액 확인: 연간 수령액이 4,000만 원을 초과하면 초과분에 대해 증여세 신고
• 납부자와 수령인 일치 여부 확인: 직접 납부한 보험료 비율만큼 과세 대상에서 제외