사망보험금은 피상속인이 실질적으로 보험료를 납부했다면 해당합니다. 퇴직연금도 상속재산에 포함되나 국민연금이나 공무원연금 등 관련 법령에 따른 유족연금은 상속세 대상에서 제외됩니다.

예를 들어, 피상속인의 사망으로 유족이 보험금과 연금을 수령하는 상황이라고 가정해봅시다.

보험금과 퇴직연금의 상속재산 포함 기준은 무엇인가요?

「상속세 및 증여세법」은 피상속인이 실질적으로 보험료를 납부한 보험금을 상속재산으로 봅니다. 피상속인의 사망으로 지급되는 퇴직금이나 연금도 상속재산에 포함됩니다. 다만 국민연금법이나 공무원연금법 기반의 유족연금은 상속세 대상에서 제외됩니다.

보험금과 연금의 상속세 과세 여부를 판단하려면 어떻게 하나요?

1. 보험료 실질 납부자: 보험계약자와 관계없이 피상속인이 보험료를 직접 납부했는지 확인
2. 연금 종류: 수령하는 연금이 국민연금법이나 공무원연금법 등 상속세 제외 대상 법령에 따른 유족연금인지 점검