사망보험금과 해지환급금은 피상속인이 보험료를 실질적으로 납부했다면 상속세 과세대상에 해당합니다. 사망보험금은 상속재산으로 간주하며, 보험사고 발생 전 사망 시점의 해지환급금 상당액도 상속재산 가액에 포함됩니다.

예를 들어, 피상속인이 보험계약의 당사자라고 가정할 때의 적용 여부입니다.

상속재산으로 간주되는 보험금 판정 기준은 무엇인가요?

피상속인의 사망으로 받는 보험금 중 피상속인이 보험료를 납부한 것은 상속재산으로 봅니다. 보험계약자가 피상속인이 아니더라도 실질적으로 보험료를 납부했다면 동일하게 적용합니다. 이 경우 상속개시일(사망일) 현재의 시가(시장 거래 가격)로 평가하는 것이 원칙입니다.

보험금 상속세를 정확히 신고하려면

1. 실질 납부자 확인: 보험계약상 명의자와 관계없이 피상속인이 실제로 보험료를 납부했는지 금융거래 내역을 통해 확인
2. 해지환급금 합산: 보험사고 발생 전 사망했다면 상속개시일 당시의 해지환급금 상당액을 확인하여 상속재산 가액에 합산