사망 전 자녀에게 증여하더라도 사망일로부터 10년 이내의 증여분은 상속재산에 합산되어 상속세가 부과됩니다. 증여 후 10년이 지나 사망해야 상속세 과세 대상에서 제외되어 절세 효과를 얻을 수 있습니다.

예를 들어, 부모가 자녀와 손자녀에게 각각 재산을 증여한 뒤 사망했다고 가정해봅시다.

사전증여재산의 상속세 합산 기준은 무엇인가요?

상속세 과세가액(세금 부과 기준이 되는 재산 가액)은 상속개시일(사망일) 전 일정 기간 이내에 증여한 재산 가액을 더해 산정합니다. 「상속세 및 증여세법」에 따르면 상속인에게는 10년 이내의 증여분이 합산 대상입니다. 상속인이 아닌 자에게는 5년 이내의 증여분만 합산하며, 이미 납부한 증여세는 이중과세 방지를 위해 상속세 산출세액(계산된 세금)에서 공제합니다.

상속세 부담을 줄이기 위해 사전증여를 활용하려면

1. 증여재산 공제 확인: 성인 자녀에게 증여할 때 10년 단위로 5천만 원까지 적용 가능한지 확인
2. 증여 대상 자산 판단: 가치 상승이 예상되는 자산을 우선 증여할지 판단
3. 합산 기간 단축 점검: 상속인이 아닌 손자녀나 사위 등에게 증여하여 기간을 5년으로 단축할 수 있는지 점검