사전증여나 추정상속재산이 없더라도 본래 상속재산 가액이 상속공제액을 초과하면 상속세가 발생합니다. 배우자와 자녀가 모두 있는 경우 상속재산이 10억 원 이하라면 상속세가 발생하지 않는 것이 일반적입니다.

예를 들어, 피상속인이 사망 당시 보유한 본래의 상속재산이 8억 원이라고 가정해봅시다.

상속세 과세가액과 공제 기준은 어떻게 되나요?

상속세는 사망 당시 재산과 사전증여재산 및 추정상속재산(상속받은 것으로 추정하여 합산하는 재산)을 합산하여 결정합니다. 다만 거주자의 사망 시 일괄공제 5억 원과 배우자 상속공제 등을 적용합니다. 이 경우 상속공제 총액이 상속세 과세가액보다 크면 납부할 세액은 없습니다.

상속세 납부 대상인지 판단하려면

1. 증여 재산 확인: 상속개시일 전 10년 내 상속인에게 증여한 재산의 합산 여부 점검
2. 재산 처분 용도 확인: 상속개시일 전 1년 이내 2억 원 이상 재산을 처분했다면 사용처가 명백한지 확인
3. 공제 적용 요건 확인: 배우자 유무에 따른 일괄공제와 최소 5억 원의 배우자 상속공제 적용 요건 확인