재산 규모와 공제 혜택에 따라 유리한 방법이 달라집니다. 재산이 5억 원에서 10억 원 이하인 경우 상속공제 혜택이 커 상속이 유리합니다. 고액 자산은 10년 단위의 사전 증여를 통해 과세표준을 분산하는 것이 절세에 도움이 됩니다.
상속・증여세
상속세와 증여세의 공제 혜택과 세율 차이는 무엇인가요?
「상속세 및 증여세법」에 따르면 상속세와 증여세는 동일한 세율 체계를 공유합니다. 공제 한도와 과세 방식(세금을 매기는 방법)에 따라 세부담이 달라집니다.
| 비교 기준 | 상속세 | 증여세 |
|---|---|---|
| 적용 세율 | 10%~50% (5단계 초과누진세율) | 10%~50% (5단계 초과누진세율) |
| 기본 공제 | 일괄공제 5억 원 및 배우자 공제 | 배우자 6억 원 및 성년 자녀 5천만 원 |
| 합산 기간 | 상속인 10년 및 비상속인 5년 | 증여일 전 10년 이내 동일인 증여분 |
사전 증여를 통한 절세 혜택을 활용하려면
- 증여 시점 조절: 상속개시일 전 10년 이내의 상속인 증여분은 상속재산에 합산되므로 시점 조절
- 가치 상승 예상 재산: 가치 상승 전 증여하여 증여 시점의 가액으로 세액 산정
- 장기 계획 수립: 10년 주기로 공제 한도가 갱신되므로 낮은 세율 구간 반복 활용
김동현 회계사 검증택스앤톡 세무회계 사무소
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