상속받은 예금 등 금융재산 자체를 상속세로 직접 납부하는 물납 방식은 불가능합니다. 상속세 물납은 국내 소재 부동산이나 유가증권으로만 가능하며 상속세액이 상속받은 금융재산 가액을 초과하는 경우에만 신청할 수 있습니다.

예를 들어, 상속인 A씨가 상속세 5천만 원을 납부해야 하는 상황이라고 가정해봅시다.

상속세 물납 재산 범위와 신청 요건은 어떻게 되나요?

상속세 납부세액이 2천만 원을 초과해야 합니다. 또한 부동산과 유가증권(가치가 있는 종이 증서) 가액이 절반을 넘으면 물납(세금 대신 물건으로 납부)을 신청할 수 있습니다 「상속세 및 증여세법」. 다만 물납 재산은 국내 소재 부동산과 국채(국가가 발행한 채권)·공채·주권 등 유가증권으로 한정됩니다 「상속세 및 증여세법 시행령」. 이 경우 납부세액이 상속받은 금융재산 가액을 초과하는 부족분에 대해서만 관할 세무서장의 허가를 받아 물납이 진행됩니다.

상속세 물납을 신청하려면 무엇을 확인해야 하나요?

• 납부세액 규모: 2천만 원을 초과하는지 확인하고 미달 시에는 현금으로 납부
• 금융재산 가액: 납부세액보다 적은지 점검하여 부족분에 대해서만 물납을 신청
• 물납 재산 종류: 부동산이나 유가증권인지 확인하고 국채나 공채를 우선적으로 충당