상속받은 재산에는 원칙적으로 상속세가 부과되며 동일한 재산에 대해 증여세를 중복하여 납부하지 않습니다. 다만 본인이 상속받은 재산 범위를 초과하여 다른 상속인의 상속세를 대신 납부하는 경우에는 그 초과분에 대해 증여세가 부과될 수 있습니다.

예를 들어, 상속인 A가 재산을 상속받고 다른 상속인 B의 상속세를 대신 납부하는 상황이라고 가정해봅시다.

상속세 연대납세의무의 범위는 어떻게 되나요?

상속인 또는 수유자(유언으로 재산을 받는 사람)는 각자가 받았거나 받을 재산을 기준으로 계산한 금액을 상속세로 납부할 의무가 있습니다. 「상속세 및 증여세법」에 따르면 상속인들은 상속세에 대하여 각자가 받았거나 받을 재산을 한도로 연대납세의무(함께 세금을 납부할 의무)를 집니다. 본인의 상속재산 한도 내에서 타인의 세금을 대신 내는 것은 의무의 이행으로 보지만, 그 한도를 넘어서는 부분은 증여세가 발생할 수 있습니다.

상속세 연대납세의무를 이행하려면

1. 상속재산 가액 확인: 상속인 각자가 실제로 받은 재산 가액을 확인하여 대납 가능한 한도액 설정
2. 사전증여재산 점검: 상속개시일(사망일) 전 10년 이내에 피상속인으로부터 미리 증여받은 재산이 있는지 점검하여 합산 대상 여부 판단