상속재산이 10억 원을 초과하거나 향후 자산 가치 상승이 예상되는 경우 사전증여가 절세에 유리할 수 있습니다. 배우자와 자녀가 모두 있다면 일괄공제와 배우자공제를 합산하여 총 10억 원까지 공제받을 수 있어 상속세가 발생하지 않을 수 있습니다.

예를 들어, 배우자와 자녀가 있는 상속인이 상속재산을 보유하고 있다고 가정해봅시다.

상속공제와 과세가액 합산 기준은 어떻게 되나요?

거주자의 사망으로 상속이 시작되면 배우자와 자녀가 있는 경우 일괄공제 5억 원과 배우자 상속공제 최소 5억 원을 적용받습니다. 다만 상속개시일(사망일) 전 10년 이내에 상속인에게 증여한 재산은 같은 법에 따라 상속세 과세가액에 다시 합산됩니다. 이때 가치 상승이 예상되는 재산을 미리 증여하면 증여 시점의 가액으로 세금이 고정되어 절세 효과를 얻을 수 있습니다.

사전증여 절세 효과를 판단하려면

• 증여 시점 결정: 상속개시 전 10년 이내 증여 재산은 상속세 과세가액에 합산되므로 조기에 실행
• 상속재산 가액 확인: 배우자공제와 일괄공제를 합산한 10억 원 초과 여부를 확인하여 판단