상속세를 납부하지 않으면 가산세가 부과되고 연대납세의무가 발생하며 강제징수 절차가 진행될 수 있습니다. 상속인 각자가 받은 재산 범위 내에서 세금을 대신 납부할 책임이 생기며 미납 시 재산 압류 등의 조치를 받게 됩니다.

상속세 미납 시 부과되는 가산세와 연대납세의무는 무엇인가요?

「국세기본법」에 따라 상속세를 신고·납부하지 않으면 가산세(세법상 의무 위반에 대한 징벌적 세금)가 부과됩니다. 무신고 시 20%, 부정행위 시 40%의 세율이 적용되며 납부 기한을 넘기면 납부지연가산세가 추가됩니다. 「상속세 및 증여세법」에 따라 상속인은 각자 받은 재산을 한도로 연대납세의무(여러 납세자가 함께 책임을 지는 의무)를 집니다. 「국세징수법」에 따라 세금을 완납하지 않으면 독촉 후 재산을 압류(국가가 재산 처분을 금지하는 행위)하는 강제징수 절차를 진행합니다.

상속세 체납에 따른 강제징수를 방지하려면

1. 상속인 간 납부 여부: 공동상속인 중 미납자가 발생하면 다른 상속인이 연대하여 납부해야 하므로 확인
2. 기한 내 신고서 제출: 법정 신고기한 내에 신고하지 않으면 최대 40%의 가산세가 부과되므로 제출
3. 납부 기한 준수: 지정 기한까지 세금을 완납하지 않으면 재산 압류 등 강제징수가 개시되므로 준수