사전 증여를 통해 재산을 분산하거나 상속공제 한도를 활용하고 가업 승계 특례 제도를 준비하여 상속세를 줄일 수 있습니다. 상속인에게는 사망 10년 전, 상속인이 아닌 자에게는 5년 전에 증여를 완료해야 상속세 과세가액(세금을 매기는 기준 금액) 합산을 피할 수 있습니다.

상속세 합산 대상이 되는 증여 기간은 어떻게 되나요?

상속세 과세가액 산정 시 과거 증여 재산이 합산되는 기간을 확인해야 합니다. 상속인은 사망 전 10년 이내에 받은 재산이 가산됩니다. 상속인이 아닌 자는 사망 전 5년 이내에 증여받은 재산이 상속세 대상에 포함됩니다.

상속공제와 가업 승계 특례 적용 방법은 어떻게 되나요?

사전 증여 및 공제 활용

1. 증여 대상을 상속인과 비상속인으로 구분
2. 상속 개시 10년(비상속인은 5년) 이전에 증여를 완료
3. 일괄공제(기본적으로 제공하는 공제) 5억 원과 배우자 상속공제 한도를 확인

가업 승계 특례 준비

1. 피상속인의 가업 경영 기간이 10년 이상인지 확인
2. 경영 기간에 따라 300억 원에서 600억 원까지 공제액을 산정
3. 가업승계 증여세 과세특례 요건을 갖추어 낮은 세율을 적용받음

상속세 절세 전략을 실행하려면

1. 증여 절차 완료: 상속인에게 증여할 계획이라면 상속세 합산을 피하기 위해 최소 사망 10년 전에 진행
2. 배우자 배분 금액 점검: 실제 상속받은 금액에 따라 최대 30억 원까지 가능한 배우자 상속공제 확인
3. 가업 경영 기간 확인: 가업상속공제를 적용받기 위해 피상속인이 해당 기업을 10년 이상 경영했는지 검토