상속세는 상속재산가액에서 각종 공제를 차감한 과세표준에 누진세율을 적용하여 계산합니다.
상속・증여세
상속세 계산의 기초가 되는 재산가액은 어떻게 산정하나요?
피상속인이 사망할 당시 보유한 모든 재산가액에서 비과세(세금을 부과하지 않는 것) 재산과 채무 등을 차감합니다. 이후 거주자 여부나 배우자 유무에 따라 상속공제를 적용하여 과세표준을 산출합니다.
상속세 과세표준 산출과 세액 계산 단계는 어떻게 되나요?
- 거주자 사망 시 기초공제 2억 원을 적용
- 배우자가 있다면 실제 상속받은 금액을 추가로 공제
- 배우자 상속공제 한도는 최소 5억 원에서 최대 30억 원
- 기초공제와 인적공제 합계가 5억 원 미만이면 5억 원을 일괄공제
- 과세표준 구간에 따라 10%에서 50%의 세율을 곱하여 세액을 산출
| 과세표준 구간 | 세율 및 계산 방법 |
|---|---|
| 1억 원 이하 | 과세표준의 10% |
| 1억 원 초과 ~ 5억 원 이하 | 1천만 원 + (1억 원 초과액 × 20%) |
| 5억 원 초과 ~ 10억 원 이하 | 9천만 원 + (5억 원 초과액 × 30%) |
| 10억 원 초과 ~ 30억 원 이하 | 2억 4천만 원 + (10억 원 초과액 × 40%) |
| 30억 원 초과 | 10억 4천만 원 + (30억 원 초과액 × 50%) |
일괄공제를 적용받으려면 무엇을 점검해야 하나요?
기초공제와 인적공제의 합계액이 5억 원에 미달하는지 확인하여 적용합니다.
설해인 세무사 검증세무법인 에스브이
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