상속세 과세 여부는 피상속인의 거주자 신분과 상속재산의 범위 및 사전증여재산의 합산액을 종합하여 결정합니다. 상속공제액이 상속세 과세가액보다 크면 세금이 발생하지 않습니다.
상속・증여세
상속세 과세 대상과 공제 기준은 무엇인가요?
「상속세 및 증여세법」에 근거하여 과세 여부를 판단합니다. 피상속인(재산을 물려주는 고인)이 거주자(국내에 주소를 둔 개인)인지 비거주자인지에 따라 과세되는 재산의 범위가 달라집니다. 사망 전 일정 기간 내에 증여한 재산은 상속재산 가액에 합산하여 계산합니다.
| 항목 | 기준·방법 |
|---|---|
| 과세대상(거주자) | 국내외에 있는 모든 상속재산 |
| 과세대상(비거주자) | 국내에 소재하는 모든 상속재산 |
| 사전증여 합산(상속인) | 상속개시일 전 10년 이내 증여재산 가산 |
| 사전증여 합산(비상속인) | 상속개시일 전 5년 이내 증여재산 가산 |
| 일괄공제 | 기초공제와 인적공제 합계액 또는 5억 원 중 큰 금액 적용 |
| 배우자 상속공제 | 실제 상속액이 없어도 5억 원 공제하며 최대 30억 원 한도 |
상속세 과세 가액을 정확히 판단하려면
- 상속인 증여 확인: 10년 이내에 증여한 재산이 있는지 확인
- 비상속인 증여 점검: 5년 이내에 증여한 재산이 있는지 점검
- 배우자 상속공제 확인: 실제 상속액이 5억 원 미만이어도 최소 5억 원 공제 적용 가능 여부 확인
김동현 회계사 검증택스앤톡 세무회계 사무소
관련 질문을 확인해 보세요
상속세 계산 시 합산되는 사전증여재산의 범위와 기간은 어떻게 되나요?
배우자나 자녀가 있는 경우 적용받을 수 있는 상속공제 한도는 얼마인가요?
피상속인이 해외에 거주하는 비거주자인 경우에도 동일한 상속공제가 적용되나요?
AI를 활용한 답변으로 확인 후 활용해 주세요