상속세와 증여세는 과세표준에 10%부터 50%까지의 5단계 초과누진세율을 적용하여 산출합니다. 상속세는 피상속인의 전체 재산을 기준으로 하며, 증여세는 수증자가 받은 재산가액을 기준으로 공제액을 차감하여 계산합니다.

과세가액 결정 기준은 무엇인가요?

「상속세 및 증여세법」에 따르면 상속세 과세가액은 상속재산에서 공과금과 장례비용 및 채무를 뺀 후 사전 증여재산을 가산하여 결정합니다. 증여세 과세가액은 증여재산가액에서 수증자(재산을 받는 사람)가 인수한 채무액을 차감하고 10년 이내 동일인 증여액을 합산하여 결정합니다.

단계별 세액 산출 방법은 어떻게 되나요?

상속세 산출 단계

1. 상속재산가액에서 공과금, 장례비용, 채무를 차감
2. 상속인에게 10년 또는 비상속인에게 5년 이내 증여한 재산을 가산
3. 기초공제 2억 원 등 각종 상속공제를 차감하여 과세표준을 산출
4. 아래의 과세표준 구간별 세율을 적용하여 산출세액을 계산

증여세 산출 단계

1. 증여재산가액에서 수증자가 인수한 채무액을 차감
2. 10년 이내 동일인으로부터 받은 1천만 원 이상의 증여액을 합산
3. 배우자 6억 원이나 직계존속 5천만 원 등 관계별 공제액을 차감
4. 산출된 과세표준에 아래의 구간별 세율을 적용하여 세액을 계산

세액 공제 혜택을 정확히 적용받으려면?

1. 사전 증여재산 합산: 상속인 10년 또는 비상속인 5년 이내 증여 재산 확인 후 신고
2. 증여액 합산 점검: 동일인으로부터 10년 이내 받은 1천만 원 이상 증여액 포함
3. 공제 한도 확인: 배우자 6억 원, 직계존속 5천만 원 등 수증자와의 관계에 따른 적용