상속세는 상속개시일이 속하는 달의 말일부터 정해진 기한 내에 신고해야 합니다. 부과 기준은 과세표준에 따른 세율을 적용하며 각종 공제 제도를 통해 세액을 산출합니다.
상속・증여세
상속세 과세표준에 따른 세율과 공제 구조는 어떻게 되나요?
「상속세 및 증여세법」에 따라 상속인 등은 상속개시일(상속이 시작된 날)이 속하는 달의 말일부터 6개월 이내에 과세표준(세금을 매기는 기준 금액)을 신고해야 합니다. 피상속인이나 상속인이 외국에 주소를 둔 경우에는 신고 기한이 9개월로 연장됩니다.
| 과세표준 | 세율 |
|---|---|
| 1억 원 이하 | 과세표준의 10% |
| 1억 원 초과 5억 원 이하 | 1천만 원 + (1억 원 초과 금액의 20%) |
| 5억 원 초과 10억 원 이하 | 9천만 원 + (5억 원 초과 금액의 30%) |
| 10억 원 초과 30억 원 이하 | 2억 4천만 원 + (10억 원 초과 금액의 40%) |
| 30억 원 초과 | 10억 4천만 원 + (30억 원 초과 금액의 50%) |
| 항목 | 공제 기준 |
|---|---|
| 기초공제 | 상속세 과세가액에서 2억 원을 기본적으로 공제 |
| 일괄공제 | 기초공제와 인적공제 합산액이 5억 원 미만인 경우 5억 원을 선택하여 공제 |
| 배우자 상속공제 | 실제 상속액이 없거나 5억 원 미만이어도 최소 5억 원 공제(최대 30억 원 한도) |
상속세 공제 혜택을 유리하게 적용받으려면
- 거주지 요건 확인: 피상속인이나 상속인이 외국에 주소를 둔 경우 신고 기한이 9개월로 연장되므로 확인
- 유리한 공제 방식 선택: 기초공제와 인적공제 합계액이 5억 원에 미달하면 일괄공제 5억 원을 적용받도록 선택
김동현 회계사 검증택스앤톡 세무회계 사무소
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