배우자 상속공제를 최대한 활용할 수 있도록 상속 비율을 조정하는 것이 유리합니다. 배우자가 실제 상속받은 금액에 대해 법정상속분과 30억 원 중 적은 금액을 한도로 공제받을 수 있으며, 실제 상속받은 금액이 없거나 5억 원 미만인 경우에도 최소 5억 원의 공제가 보장됩니다.

배우자 상속공제 한도와 법정상속분 기준은 무엇인가요?

배우자의 법정상속분은 자녀와 공동으로 상속할 때 자녀 상속분의 5할을 가산(더함)하여 「민법」에 따라 1 대 1.5의 비율이 됩니다. 「상속세 및 증여세법」에 따른 배우자 상속공제는 실제 상속받은 금액을 기준으로 적용하며, 법정상속분과 30억 원 중 적은 금액을 한도로 합니다. 실제 상속받은 금액이 5억 원 미만이더라도 최소 5억 원의 공제를 받을 수 있습니다.

상속 비율 결정 및 공제 적용 절차는 어떻게 되나요?

1. 공동상속인 간 협의를 통해 배우자의 실제 상속 재산 가액 결정
2. 상속개시일이 속하는 달의 말일부터 6개월 이내에 상속세 과세표준 신고
3. 신고기한 다음 날부터 9개월이 되는 날까지 상속재산 실제 분할
4. 등기·등록·명의개서 완료 후 실제 분할 사실을 세무서장에게 신고

배우자 상속공제를 적용받으려면

• 세액 변화 비교: 배우자 상속 비율이 높으면 당장의 상속세는 줄지만 향후 배우자 사망 시 2차 상속세 부담이 커질 수 있으므로 비교 후 결정
• 재산 분할 완료: 실제 상속분대로 공제받기 위해 정해진 기한 내에 분할을 마치고 등기나 명의개서 여부 점검