상속개시일 전 10년 이내에 피상속인의 계좌에서 상속인에게 이체된 금액은 원칙적으로 사전증여재산으로 간주하여 상속세 과세가액에 포함합니다. 다만 해당 자금이 피상속인의 병원비 결제 등 피상속인을 위해 사용되었음을 객관적으로 소명하는 경우에는 제외될 수 있습니다.

예를 들어, 피상속인이 사망하기 5년 전 상속인의 계좌로 자금을 이체하였다고 가정해봅시다.

상속세 과세가액 합산 기준은 어떻게 되나요? 상속세 과세가액은 상속개시일 전 10년 이내에 상속인에게 증여한 재산가액을 합산하여 계산합니다「상속세 및 증여세법」. 다만 금융실명거래법에 따라 실명이 확인된 계좌에 보유하고 있는 재산은 명의자가 그 재산을 취득한 것으로 추정합니다. 이 경우 타인에게 무상으로 재산을 이전하는 증여에 해당하지 않음을 증명하면 과세 대상에서 제외될 수 있습니다.

사전증여 제외를 위해 금융 거래 내역을 관리하려면

1. 영수증 확보: 피상속인의 병원비 결제 등 피상속인을 위해 자금을 사용했다면 증여가 아님을 입증하기 위해 확보
2. 금융 거래 증빙 준비: 자금을 일시 이체한 후 다시 피상속인에게 반환했다면 반환 내역이 담긴 증빙 준비