상속세 일괄공제 5억 원은 세액을 직접 줄이는 것이 아니라 세금을 매기는 기준인 상속금액(과세표준)을 줄이는 항목입니다. 거주자가 사망하여 상속이 시작될 때 기초공제와 인적공제의 합계액이 5억 원보다 적으면 5억 원을 일괄적으로 공제합니다.
상속・증여세
상속세 계산 시 일괄공제는 세율(세금 계산의 비율)을 곱하기 전 단계에서 차감됩니다. 반면 세액공제는 계산된 세금에서 직접 차감하는 항목입니다.
| 비교 기준 | 일괄공제 (상속공제) | 세액공제 |
|---|---|---|
| 차감 시점 | 세율 적용 전 과세표준 산정 시 차감 | 세율 적용 후 산출세액에서 차감 |
| 계산상 역할 | 세금을 매기는 기준 금액을 낮춤 | 납부해야 할 세금 자체를 직접 낮춤 |
| 적용 요건 | 기초·인적공제 합계가 5억 원 미만일 때 적용 | 신고세액공제 등 개별 법령 요건 충족 시 적용 |
일괄공제 적용 여부를 판단하려면
기초공제와 인적공제를 합산한 금액이 5억 원에 미달하는지 확인합니다.
김영훈 세무사 검증세무법인 플랜비
관련 질문을 확인해 보세요
기초공제와 인적공제의 합계가 5억 원을 초과할 때 일괄공제 대신 실제 공제액을 선택하여 적용받을 수 있나요?
배우자가 상속을 받는 경우에도 일괄공제 5억 원 외에 추가로 공제받을 수 있는 항목이 있나요?
상속받은 재산이 일괄공제 한도인 5억 원보다 적은 경우에도 상속세 신고를 반드시 해야 하나요?
AI를 활용한 답변으로 확인 후 활용해 주세요