상속재산가액이 14억 원인 경우 배우자 유무에 따라 산출세액은 약 7,000만 원 또는 2억 1,000만 원으로 결정됩니다. 이는 일괄공제 5억 원과 배우자 상속공제 최소 5억 원을 적용한 결과입니다.

상속공제 적용 기준은 어떻게 되나요?

상속인은 기초공제(기본적으로 적용되는 공제 항목)와 인적공제(가족 관계에 따라 추가되는 공제) 합산액과 5억 원 중 큰 금액을 선택하여 일괄공제를 적용받습니다. 배우자가 상속인인 경우에는 실제 상속받은 금액이 없거나 5억 원 미만이더라도 최소 5억 원을 상속세 과세가액에서 공제합니다. 이에 따라 배우자와 자녀가 공동으로 상속받는 일반적인 상황에서는 최소 10억 원의 공제가 가능합니다.

상속세 산출세액은 어떻게 계산하나요?

상속세는 다음 단계에 따라 진행하며 과세표준 구간별로 10%에서 50%의 세율을 적용합니다.

1. 상속재산가액에서 상속공제액을 차감하여 과세표준을 산출
2. 과세표준에 해당 구간의 세율을 곱하여 산출세액을 계산

배우자가 있는 경우 계산 예시

• 과세표준: 14억 원 - 10억 원(일괄공제 5억 + 배우자공제 5억) = 4억 원
• 산출세액: 1,000만 원 + (1억 원 초과분 3억 원 × 20%) = 7,000만 원

배우자가 없는 경우 계산 예시

• 과세표준: 14억 원 - 5억 원(일괄공제 5억) = 9억 원
• 산출세액: 9,000만 원 + (5억 원 초과분 4억 원 × 30%) = 2억 1,000만 원

상속세 공제 혜택을 정확히 적용받으려면

1. 배우자 상속공제액 결정: 배우자가 실제 상속받은 금액이 5억 원을 초과하는지 확인
2. 일괄공제 적용 여부 선택: 기초공제와 인적공제의 합계액이 5억 원을 초과하는지 점검