상속세 공제 적용 후 과세표준이 0원이라면 납부할 세액이 없으므로 신고를 하지 않아도 가산세 등 직접적인 불이익은 없습니다. 다만 추후 상속재산을 처분할 때 양도소득세 부담을 줄이거나 배우자 상속공제를 명확히 인정받기 위해서는 신고하는 것이 유리합니다.

예를 들어, 상속인 A씨가 시가 10억 원인 아파트를 상속받았으나 과세표준이 0원이라고 가정해봅시다.

상속세 과세표준 신고 의무와 기준은 무엇인가요?

상속세 납부 의무가 있는 상속인은 상속개시일(상속이 시작된 날)이 속하는 달의 말일부터 6개월 이내에 과세표준을 신고해야 합니다 「상속세 및 증여세법」. 다만 과세표준이 없거나 결손(손실이 발생한 상태)인 경우에도 신고 의무는 동일하게 적용되나 납부할 세액이 없다면 미신고에 따른 가산세는 부과되지 않습니다. 이 경우 신고를 통해 확정된 가액은 향후 양도소득세 산정 시 취득가액의 근거가 됩니다.

상속재산 처분 시 양도소득세를 줄이려면

• 취득가액 확보: 향후 매도 계획이 있다면 감정평가를 통해 상속가액을 높여 신고
• 배우자 상속공제 적용: 5억 원 이상 공제받으려는 경우 재산 분할 사실 입증을 위해 기한 내 신고
• 신고세액 공제 혜택: 상속개시일부터 6개월 이내에 신고하여 납부세액의 3% 공제 적용