상속세는 상속재산 가액에서 각종 상속공제를 뺀 과세표준이 0원을 초과하는 경우에만 과세 대상이 됩니다. 상속인의 구성과 배우자 유무에 따라 적용되는 공제 항목과 면제 한도가 달라집니다.
상속・증여세
상속공제 적용 기준과 일괄공제 구조는 어떻게 되나요?
기초공제와 인적공제 또는 일괄공제를 적용합니다. 배우자가 있는 경우에는 배우자 상속공제를 추가로 적용받을 수 있습니다.
| 항목 | 공제 기준 및 금액 |
|---|---|
| 일괄공제 | 기초공제와 인적공제 합계가 5억 원 미만이면 5억 원 공제 |
| 배우자 상속공제 | 실제 상속액이 없어도 최소 5억 원 공제, 최대 30억 원 한도 |
| 일반적 면제 기준 | 배우자와 자녀가 함께 상속받으면 최소 10억 원 공제 |
| 배우자 없는 경우 | 자녀 등이 상속받는 경우 최소 5억 원의 일괄공제 적용 |
상속공제 한도와 단독 상속 여부를 판단하려면 어떻게 하나요?
- 배우자 단독 상속 여부: 일괄공제 적용 불가 확인 및 기초·인적·배우자공제 합계로 판단
- 상속공제 적용 한도: 선순위 상속인이 아닌 자에 대한 유증 금액 등을 제외한 범위 점검
김동현 회계사 검증택스앤톡 세무회계 사무소
관련 질문을 확인해 보세요
배우자와 자녀가 모두 있는 경우 상속세 면제 한도는 얼마인가요?
배우자 없이 자녀들만 상속을 받게 되는 경우에는 공제 한도가 어떻게 되나요?
자녀 없이 배우자만 단독으로 상속을 받는 경우에도 상속세 공제가 가능한가요?
AI를 활용한 답변으로 확인 후 활용해 주세요