상속재산이 있다고 반드시 상속세를 내는 것은 아닙니다. 상속재산 가액에서 법정 상속공제액을 차감한 후의 과세표준이 있는 경우에만 세금이 부과됩니다. 배우자와 자녀가 모두 상속인인 경우 최소 10억 원의 상속공제가 적용되어 상속재산이 10억 원 이하이면 일반적으로 납부할 세금이 발생하지 않습니다.

예를 들어, 피상속인이 거주자이며 상속인으로 배우자와 자녀가 있다고 가정해봅시다.

상속공제와 과세표준은 어떻게 판단하나요?

「상속세 및 증여세법」에 따라 피상속인(재산을 물려주는 사람)이 거주자인 경우 모든 상속재산에 대하여 상속세가 부과됩니다. 다만 상속세 과세가액에서 기초공제와 인적공제를 합친 금액과 5억 원 중 큰 금액을 선택하는 일괄공제 등을 적용합니다. 이 경우 배우자가 실제 상속받은 금액이 없더라도 최소 5억 원을 공제받을 수 있습니다. 상속공제액의 합계가 상속재산 가액을 초과하면 과세표준이 발생하지 않습니다.

상속세 공제 요건을 확인하고 신고하려면

1. 과세 대상 판단: 피상속인이 거주자인지 비거주자인지 확인하여 과세 대상 재산의 범위를 결정
2. 배우자 상속공제 점검: 배우자가 실제 상속받은 금액이 5억 원 미만이더라도 최소 5억 원의 배우자 상속공제 적용 가능 여부 확인
3. 상속세 신고: 납부 의무가 있다면 상속개시일이 속하는 달의 말일부터 6개월 이내에 관할 세무서에 신고