배우자와 자녀가 모두 상속받을 때 상속재산이 10억 원 이하라면 상속세가 발생하지 않으며, 이를 초과하면 10%에서 50%의 세율이 적용됩니다. 자녀만 상속받는 경우에는 5억 원까지만 공제되므로 10억 원 이하라도 세금이 부과됩니다.

상속재산 규모에 따른 과세 기준과 세율은 어떻게 다른가요?

상속세는 상속인 구성과 재산 가액에 따라 공제 혜택이 달라집니다. 10억 원을 기준으로 과세 여부와 세율 적용 방식이 구분됩니다.

상속세는 「상속세 및 증여세법」에 따라 계산됩니다. 피상속인(사망한 사람)에게 배우자와 자녀가 모두 있다면 일괄공제 5억 원과 배우자 상속공제 최소 5억 원을 합산하여 적용합니다. 과세표준(세금을 매기는 기준 금액)이 10억 원을 초과하는 구간부터는 40% 이상의 세율이 적용되어 세부담이 급격히 늘어납니다.

상속인 구성에 따른 공제 혜택을 적용받아 신고하려면

• 배우자가 없는 경우: 자녀만 상속받는다면 일괄공제 5억 원만 적용되므로 상속재산이 10억 원 미만이라도 세액 산출
• 법정 신고기한 준수: 기한 내에 신고하지 않으면 인적공제(가족 구성에 따른 공제) 선택 적용에 제한이 생길 수 있으므로 기한 내 신고