거주자의 사망으로 상속이 시작된 경우 순금융재산에 대해 일정 금액을 상속세 과세가액에서 공제받을 수 있습니다. 이를 통해 상속인의 세금 부담을 완화하고 금융자산의 노출을 양성하는 효과가 있습니다.

금융재산 상속공제의 공제액 산정 기준은 어떻게 되나요?

「상속세 및 증여세법」에 따라 상속재산가액에서 금융채무를 뺀 순금융재산가액을 기준으로 공제액을 결정합니다. 순금융재산가액이 2천만 원 이하이면 그 가액 전액을 공제하며, 2천만 원을 초과하면 순금융재산가액의 20%와 2천만 원 중 큰 금액을 공제합니다. 단, 공제 한도는 최대 2억 원입니다.

금융재산 상속공제 대상 여부를 확인하려면

• 금융채무 확인: 부채증명서 등을 통해 금융재산에서 차감할 채무를 파악하여 정확한 순금융재산가액 산출
• 최대주주 지분 점검: 보유 주식이 최대주주 또는 최대출자자의 지분에 해당하여 공제에서 제외되는지 확인
• 타인 명의 재산 신고: 타인 명의 금융재산은 상속세 신고기한 내에 반드시 신고하여 공제 요건 충족