배우자가 있는 경우 일괄공제와 배우자공제를 합해 최소 10억 원의 상속공제가 가능하여 상속세가 발생하지 않는 것이 일반적입니다. 다만 배우자가 없거나 사전증여재산이 많아 공제 한도가 줄어들면 과세표준에 따라 10%~30%의 세율이 적용될 수 있습니다.

사전증여재산 합산 범위는 어떻게 되나요?

「상속세 및 증여세법」에 따라 상속세 과세가액은 상속재산에 사전증여재산을 더해 산정합니다. 상속인은 상속개시일(사망으로 상속이 시작되는 날) 전 10년 이내에 증여한 재산이 합산 대상입니다. 상속인이 아닌 사람에게는 5년 이내에 증여한 재산이 포함됩니다. 가산하는 재산 가액은 증여 당시의 시가를 기준으로 계산합니다.

상속세 계산 단계와 세율 적용은 어떻게 되나요?

1. 상속세 과세가액을 산정하며 상속재산에 합산 대상 사전증여재산가액을 가산
2. 상속공제액을 차감하며 일괄공제 5억 원과 배우자공제 최소 5억 원을 적용
3. 과세가액에서 상속공제액을 차감하여 과세표준을 산출
4. 과세표준 1억 원 이하 10%, 5억 원 이하 20%, 10억 원 이하 30%의 세율을 적용하여 산출세액을 계산
5. 사전증여 시 납부한 증여세액을 차감하여 최종 세액을 결정

상속공제 한도를 적용받으려면 무엇을 확인해야 하나요?

• 상속공제 한도 점검: 상속세 과세가액이 5억 원을 초과하여 가산된 사전증여재산가액이 상속공제 한도에서 차감되는지 여부와 실제 공제 가능 금액 점검
• 배우자공제 적용 확인: 배우자가 실제 상속받은 금액이 없거나 5억 원 미만인 경우에도 최소 5억 원의 배우자공제 적용이 가능한지 확인