성년 자녀가 직계존속으로부터 1억 4,000만 원을 증여받으면 일반적인 경우 873만 원의 증여세가 발생합니다. 다만 혼인이나 출산 증여재산 공제 특례를 적용받는 경우 세액은 발생하지 않습니다.

혼인이나 출산 여부에 따른 공제 한도는 어떻게 판단하나요?

수증자(재산을 받는 사람)의 상황에 따라 적용 가능한 공제 한도가 달라집니다. 최근 2년 이내에 혼인신고를 했거나 자녀를 출산했다면 추가 공제를 적용받을 수 있습니다. 「상속세 및 증여세법」에 따라 일반 공제 5,000만 원에 1억 원을 더한 1억 5,000만 원까지 공제가 가능합니다.

증여세 산출 세액과 최종 납부액은 어떻게 계산하나요?

1. 증여가액 1억 4,000만 원에서 증여재산공제액을 차감하여 과세표준을 산정
2. 과세표준 1억 원 이하 구간에 대해 10%의 세율을 적용하여 증여세 산출세액을 계산합니다. 일반 사례의 경우 900만 원의 산출세액이 발생
3. 법정 신고기한 내에 신고하여 산출세액의 3%에 해당하는 신고세액공제를 적용

• 산식: (1억 4,000만 원 - 증여재산공제) × 10% - 신고세액공제(3%)

증여세 공제를 적용받으려면 무엇을 판단해야 하나요?

• 기존 증여 재산 확인: 직계존속으로부터 최근 10년 이내에 받은 재산이 있는지 확인하여 공제 한도 합산 여부를 판단
• 혼인신고 기간 점검: 혼인 증여재산 공제를 위해 증여일 전후 2년 이내에 혼인신고를 마쳤는지 확인
• 출산 및 입양 요건 확인: 자녀의 출생일 또는 입양신고일로부터 2년 이내에 증여를 받았는지 확인